Bouppteckning: tidsfrister, delägare och kostnader

Tidsfristerna: tre månader och en månad

Bouppteckningen ska förrättas inom tre månader från dödsdagen. Efter förrättningen ska bouppteckningsinstrumentet lämnas till Skatteförvaltningen inom en månad. Båda tidsfristerna är lagstadgade och gäller varje dödsbo: instrumentet upprättas också när den avlidna inte hade någon egendom eller när boet bara har skulder. När skulderna har antecknats i instrumentet svarar delägarna inte personligen för dem. Om tre månader inte räcker ansöker man om förlängd tidsfrist hos Skatteförvaltningen innan fristen går ut; om förlängningen och påföljderna vid försening berättar vi längre fram. I praktiken lönar det sig att börja genast efter begravningen, eftersom beställningen av släktutredningen är den längsta enskilda väntetiden. När vi sköter både begravningen och bouppteckningen beställer vi dokumenten redan under begravningsarrangemangen, så att förrättningen vanligen kan hållas i god tid före sista dagen.

Vilka är delägare i dödsboet

Delägare i dödsboet är den avlidnas arvingar, universella testamentstagare och den efterlevande maken tills avvittring eller arvskifte har gjorts. Arvsordningen avgör vilka som är arvingar. I första hand ärver barnen eller deras avkomlingar. Om den avlidna inte hade avkomlingar och inget testamente ärver maken ensam. Annars ärver föräldrarna, därefter syskonen och deras avkomlingar, sedan far- och morföräldrarna och deras barn, alltså den avlidnas fastrar, farbröder, mostrar och morbröder. Kusiner ärver inte. Om det inte finns några arvingar alls går egendomen till staten. En sambo är inte delägare om hen inte har nämnts i ett testamente. I bouppteckningsinstrumentet antecknas varje delägare och hens släktskap med den avlidna. Alla delägare kallas bevisligen till förrättningen, men närvaro är inte obligatorisk, och frånvaro tar inte ifrån någon hens rättigheter.

• Barnen och deras avkomlingar
• Universella testamentstagare
• Den efterlevande maken, tills avvittring eller arvskifte har gjorts
• Föräldrarna, därefter syskonen och deras avkomlingar
• Far- och morföräldrarna, därefter fastrar, farbröder, mostrar och morbröder; kusiner ärver inte

Bouppgivaren och de två gode männen

Bouppteckningsinstrumentet undertecknas av bouppgivaren och två gode män. Bouppgivaren är vanligen den efterlevande maken eller det barn som bäst känner till den avlidnas ekonomi; hen lämnar uppgifterna om boets tillgångar och skulder och försäkrar att de är riktiga. De gode männen värderar egendomen och bekräftar instrumentet med sin underskrift. Lagen ställer inga behörighetskrav på gode män, men en delägare kan inte vara god man. Därför ber man ofta en utomstående, till exempel en företrädare för begravningsbyrån, banken eller en juristbyrå. När vi sköter bouppteckningen är två av våra begravningsrådgivare gode män, och ni behöver inte leta efter dem själva. I instrumentet antecknas också en kontaktperson, till vilken Skatteförvaltningen skickar frågor som gäller boet.

Vad som antecknas i bouppteckningsinstrumentet

Bouppteckningsinstrumentet är en förteckning över den avlidnas tillgångar och skulder till värdet på dödsdagen, och samtidigt grunden för arvsbeskattningen. Skatteförvaltningen har ingen färdig blankett eller mall; instrumentet upprättas av banker, juristbyråer, rättshjälpsbyråer och begravningsbyråer. Av instrumentet görs flera undertecknade original, eftersom originalet behövs i banken och vid lagfart på en fastighet. Till Skatteförvaltningen skickas bara en kopia, och en kopia räcker för alla delägares arvsbeskattning. Originalhandlingarna och verifikaten behåller man själv; verifikaten ska sparas i sex år. I instrumentet antecknas åtminstone följande.

• Den avlidnas uppgifter, delägarna och deras släktskap, bouppgivaren, de gode männen och kontaktpersonen
• Den avlidnas tillgångar och skulder till värdet på dödsdagen
• Den efterlevande makens tillgångar och skulder samt uppgift om makarna hade giftorätt i varandras egendom
• Uppgift om den efterlevande maken behåller det gemensamma hemmet i sin besittning
• Testamentet och eventuella laglottsyrkanden
• Förskott på arv och gåvor som getts under de senaste tre åren
• Försäkringsersättningar
• En tidigare avliden makes tillgångar och skulder, om avvittring eller arvskifte inte har gjorts

Släktutredningen: priser och handläggningstider

Om den avlidna behövs en obruten släktutredning från 15 års ålder till dödsdagen. Av den framgår makar och barn, så att delägarna kan fastställas. För tiden som medlem i evangelisk-lutherska kyrkan beställs utredningen från ett regionalt centralregister och kostar 75 euro sedan 2025. För tiden då den avlidna inte hörde till kyrkan beställs utdragen från Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata: 40 euro per handling ur det elektroniska befolkningsdatasystemet och 80 euro ur digitaliserat material. Myndighetens handläggningstid är mellan 5 och 6 veckor, så släktutredningen måste beställas genast om man vill hinna inom tre månader utan förlängd tidsfrist. För delägare som lever räcker ett utdrag med personuppgifter. Avgifterna för släktutredningen är boets kostnader och dras av i bouppteckningsinstrumentet. När bouppteckningen är i våra händer beställer vi alla intyg genast i början av uppdraget.

Övriga dokument som samlas in

Utöver släktutredningen behövs dokument om egendomen, skulderna och de avdragsgilla kostnaderna. Bankerna ger saldointyg för dödsdagen när de har underrättats om dödsfallet; vi begär intygen från varje bank för er räkning. Fastighetens handlingar fås från Lantmäteriverket och uppgifterna om bostadsaktier från disponenten. Övriga dokument ber vi er om som bilder eller skannade, och inget behöver lämnas i original. Begravningskostnaderna är avdragsgilla, så alla fakturor som gäller begravningen bör sparas.

• Saldointyg från varje bank för dödsdagen
• Värdepapprens och fondernas värde på dödsdagen
• Disponentintyg för bostadsaktier
• För fastigheter lagfartsbevis, fastighetsregisterutdrag och gravationsbevis från Lantmäteriverket
• Meddelanden från försäkringsbolaget och pensionsanstalten
• Testamente, äktenskapsförord och en tidigare avliden makes bouppteckningsinstrument
• Lånens saldon och obetalda räkningar
• Fakturorna för begravningskostnaderna: begravningsbyrån, församlingen, blommorna, minnesstunden och gravstenen

Bouppteckningsförrättningen

När dokumenten är samlade upprättar vi instrumentet färdigt och kommer överens om tiden för förrättningen. Delägarna kallas bevisligen, men ingen är tvungen att delta, och en delägare som är frånvarande förlorar inga rättigheter. Förrättningen kan hållas på vår byrå på Annegatan, hemma hos er eller på distans, vilket passar särskilt när delägarna bor på olika orter eller utomlands. När instrumentet har förberetts i förväg tar förrättningen under en timme: vi går igenom instrumentet punkt för punkt, bouppgivaren försäkrar att uppgifterna är riktiga, den efterlevande maken meddelar sin ståndpunkt om besittningen av det gemensamma hemmet, och eventuella laglottsyrkanden antecknas. Underskrifterna görs elektroniskt med stark autentisering eller på papper. Tjänsten finns på finska och svenska.

Inlämning till Skatteförvaltningen, förlängd tidsfrist och påföljder

Instrumentet lämnas till Skatteförvaltningen inom en månad från förrättningen, antingen i MinSkatt eller per post. Om tre månader inte räcker, till exempel för att släktutredningen dröjer, ansöker man om förlängd tidsfrist innan fristen går ut. Ansökan görs i MinSkatt (Skatteärenden, Funktioner för arvsskatt, Förlängd tidsfrist) eller på pappersblankett 3626 till adressen Skatteförvaltningen, Arvs- och gåvobeskattning, PB 760, 00052 SKATT. Om fristens sista dag är en helg eller helgdag lämnas ansökan föregående vardag. Förlängning beviljas bara av motiverad orsak, och också efter förlängningen ska instrumentet lämnas inom en månad från förrättningen. Ett instrument som lämnas högst 60 dagar för sent medför en förseningsavgift på 50 euro. Om det lämnas senare eller inte alls påförs skatteförhöjning, vanligen 10 procent av den ökade skatten och minst 75 euro; vid beskattning enligt uppskattning är förhöjningen 25 procent. Ansökan om förlängd tidsfrist ingår i vår tjänst, och vi bevakar sista dagen åt er.

Arvsskatten och boets förvaltning efter förrättningen

Skatteförvaltningen verkställer arvsbeskattningen utifrån instrumentet, och varje delägare får sitt eget arvsskattebeslut. En kopia av instrumentet räcker för alla delägares beskattning. Efter inlämningen börjar förvaltningen av boet: bankärendena sköts i dödsboets namn, och originalet av instrumentet behövs i banken och vid lagfart på en fastighet. Delägarna kan skifta boet sinsemellan genom avtalsskifte; om de inte kommer överens kan tingsrätten förordna en skiftesman. Efter skiftet kan boet avslutas. Instrumentet och verifikaten bör sparas omsorgsfullt, eftersom Skatteförvaltningen kan begära att få se verifikaten i sex år. Om bank-, försäkrings- och avtalsärenden i dödsboets vardag berättar vi i guiden Dödsboets praktiska ärenden.

Vår tjänst, behovet av jurist och nästa steg

Bouppteckningen kostar hos oss 590 euro för begravningskunder och 690 euro som separat tjänst. Priset är fast och omfattar anskaffningen av dokumenten, upprättandet av instrumentet, två gode män, förrättningen och inlämningen till Skatteförvaltningen samt vid behov ansökan om förlängd tidsfrist. Begravningskundens pris är lägre eftersom den avlidnas uppgifter, delägarna och begravningsfakturorna redan finns samlade från begravningsarrangemangen. En jurist är inte obligatorisk, men vi rekommenderar en juristbyrå om delägarna är oense om testamentet eller arvskiftet eller om boet har egendom utomlands; då samlar vi dokumenten för instrumentet och vägleder er vidare. Ring 09 6129 890 eller boka ett planeringsbesök på Annegatan 12; besöket är kostnadsfritt. Bouppteckningen kan också skötas hemma hos er eller helt på distans.

Vanliga frågor